Cadeaux clients : déductibles fiscalement pour vos impôts et votre TVA

Vous souhaitez acheter un cadeau pour un client, un partenaire ou un collaborateur ? En Belgique, vous avez le droit de déduire une part des frais. Mais la déductibilité des cadeaux clients n’est pas toujours la même.

Qu’est-ce qu’un cadeau client ?

Les cadeaux clients sont des cadeaux que vous offrez à vos clients ou partenaires commerciaux pour renforcer vos relations commerciales. Pensons notamment aux boîtes de pralines, aux bouteilles de vin, aux billets VIP pour un événement (à condition que vous puissiez prouver qu’il s’agit d’une réunion professionnelle).

Le cadeau porte clairement le logo de votre entreprise et est de faible valeur (stylo, calendrier ou bloc-notes) ? Il sera alors considéré comme du matériel promotionnel et sera entièrement déductible, TVA incluse.

Mais qu’en est-il de la déductibilité des simples cadeaux clients ?

Les cadeaux clients sont déductibles fiscalement pour la TVA et les impôts

Cadeaux clients jusqu’à 50 €

• Un cadeau client est généralement fiscalement déductible à 50 %.
• Si la valeur totale par client est inférieure à 50 € (hors TVA) par année calendaire, la TVA sera déductible à 100 %.

Exemple :
Vous offrez à un client une bouteille de vin à 40 €. Dans ce cas, la TVA est totalement déductible et le cadeau sera fiscalement déductible à 50 %.

Cadeaux clients entre 50 et 250 €

• Un cadeau de plus de 50 € (hors TVA) mais de moins de 250 € (hors TVA) est aussi fiscalement déductible à 50 %.
• Toutefois, dans ce cas, la TVA n’est pas déductible. (Vous pouvez par contre déduire 50 % du montant total, TVA incluse).

Exemple :
Vous achetez un panier cadeau à 120 € (TVA incluse). Vous ne pouvez pas récupérer la TVA, mais vous pouvez déduire fiscalement 60 € sur l’impôt des personnes physiques ou sur l’impôt des sociétés.

Déductibilité des cadeaux clients de plus de 250 €

Les cadeaux clients de plus de 250 € sont 100 % déductibles, mais ils s’accompagnent également d’un grand inconvénient. Les cadeaux de plus de 250 € sont considérés comme un avantage de toute nature (ATN) pour les personnes qui les reçoivent.

Par conséquent, vous devez établir une fiche fiscale 281.50 et le destinataire doit inclure le cadeau dans sa déclaration fiscale. Et cela ne plaît pas à tout le monde !

Exemple :
Vous offrez une montre de 300 € à un client. Vous pouvez déduire les frais à 100 %, mais votre client devra payer des impôts sur ce cadeau. 

Exceptions à la déductibilité des cadeaux clients

Cadeaux clients à l’étranger

Vous offrez un cadeau client pendant un voyage d’affaires à l’étranger ? Celui-ci sera 100 % déductible fiscalement.

L’endroit où vous avez acheté le cadeau ou la personne qui le reçoit n’a pas d’importance, mais vous devez toutefois pouvoir prouver que vous étiez en voyage d’affaires à l’étranger. 😉

Tabac et alcools forts (> 22°)

La TVA sur les produits à base de tabac et les boissons alcoolisées à plus de 22° n’est jamais déductible, quelle que soit la valeur du cadeau. Si une bouteille de champagne ou de vin ne présente pas de risque, attention au whisky !